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세테크 > 부동산과 세금> 상속세 >절세전략
▶ 상속세 절세전략
 
ㆍ일반 서민층은 상속세를 크게 걱정 안 해도 된다.
ㆍ상속재산보다 부채가 많은 경우에는 상속을 포기하라.
ㆍ생명보험금과 퇴직금 등을 빠뜨리지 마라.
ㆍ피상속인의 금융재산이나 부동산을 모를 때는 상속재산조회 서비스를 이용하라.
ㆍ금융자산보다는 부동산을 상속하는 것이 유리하다.
ㆍ상속재산 중에 상속세가 비과세되는 금양임야나 묘토인 농지가 포함되어 있는지 살펴 보라
ㆍ상속재산을 공익법인에 출연하려거든 신고기한 내에 출연해야 비과세 받을 수 있다.
ㆍ장례비용이 500만원을 초과할 때에는 관련 증빙서류를 잘 챙겨 두자
ㆍ상속세 계산할 때 공제되는 채무 체크하고 빠짐없이 공제받자.
ㆍ건물을 상속할 때는 월세보다 전세가 많은 것이 유리하다.
ㆍ사망하기 1~2년 전에 재산을 처분, 예금 인출할 경우 사용처 증빙을 철저히 갖춰야 한다.
ㆍ중소법인 대표자가 법인과 금전거래 할 경우 자금 사용처 증빙을 철저히 갖춰야 한다.
ㆍ사망일 임박해서는 가급적 재산을 처분하지 않는 것이 좋다.
ㆍ피상속인의 부채가 2억원 이상인 경우에도 사용처에 대한 증빙 확보하라.
ㆍ병원비는 사망 후 내거나 피상속인의 재산으로 납부하는 것이 좋다.
ㆍ상속일 전후 6개월 이내에는 부동산을 처분하거나 담보로 제공하지 말아라.
ㆍ배우자 상속공제를 최대한 활용하라.
ㆍ증여재산공제 한도 내에서 배우자나 자녀에게 미리 증여를 두어라.
남편소유 재산을 사전에 부인이나 자녀에게 증여하면 상속재산이 줄어들게 되므로 당연히 상속세도 줄어든다.
그러나 증여를 하면 증여세가 과세되고, 일정기간 내의 증여재산은 상속세를 계산할 때 상속재산에 포함시키기 때문에 증여의 효과가 없으므로 이를 충분히 검토해 본 후 증여여부를 결정해야 한다.
증여세법에서는 배우자간에 증여를 하는 경우에는 3억원을 공제해 주고, 직계존비속간에 증여를 하는 경우에는 3천만원(미성년자가 직계존속으로부터 증여를 받는 경우에는 1천5백만원)을 공제해 주도록 하고 있다.
따라서 배우자에게는 3억원, 자녀에게는 3천만원(자녀가 미성년자인 경우에는 1천 5백만원)의 범위 내에서 증여를 하면 증여세를 내지 않고서도 상속세를 줄일 수 있다.
다만, 사망하기 전 10년 이내에 피상속인이 상속인에게 증여한 재산의 가액은 상속세 계산시 이를 합산하므로 증여의 효과가 없다.

예를 들어 30억의 재산을 가지고 있으면서 처와 자녀 1인이 있는 자가
1) 사망하기 전 10년 이전에 배우자에게 3억원을 증여하고 사망했다면 상속세 과세표준은 5억8천만원(상속재산 2 7억-일괄공제 5억-배우제 1 6억2천만원)이 되고 이에 대한 상속세는 1억1천4백만원이 되나,
2) 사망하기 전 10년 이내에 배우자에게 3억원을 증여하고 사망했다면 상속세 과세표준은 10억원(상속재산 2 7억+상속개시전 10이내에 증여한 재산 3억-일괄공제 5억-배우자공제 15억)이 되며 이에 대한 상속세는 2억 4천만원이 되어 증여를 하지 않은 것과 같다.
그러므로 상속세를 적게 내기 위한 목적으로 증여를 할 예정이라면 사망하기 전 10년 이전에 증여를 해야 한다.
ㆍ상속세를 신고하지 않으면 정상신고한 때에 비하여 세금을 30%이상을 더 내야 한다.
ㆍ세대를 건너 뛰어 상속을 하면 상속세를 30% 더 내야 한다.
ㆍ세금이 많으면 나누어 내거나 상속받은 부동산 또는 주식으로도 낼 수 있다.
ㆍ생명보험에 가입하여 상속세 납부재원을 마련해 주어라.
ㆍ상속세 절세의 왕도는 사전에 미리 대비하는 것이다.
ㆍ재산을 취득할 때는 여러 사람에게 분산시켜라.
ㆍ상속세 신고가 끝났다고 방심하다가는 큰 낭패를 볼 수 있다.