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세테크 > 부동산과 세금> 상속세 >절세전략
▶ 상속세 절세전략
 
ㆍ일반 서민층은 상속세를 크게 걱정 안 해도 된다.
ㆍ상속재산보다 부채가 많은 경우에는 상속을 포기하라.
ㆍ생명보험금과 퇴직금 등을 빠뜨리지 마라.
ㆍ피상속인의 금융재산이나 부동산을 모를 때는 상속재산조회 서비스를 이용하라.
ㆍ금융자산보다는 부동산을 상속하는 것이 유리하다.
ㆍ상속재산 중에 상속세가 비과세되는 금양임야나 묘토인 농지가 포함되어 있는지 살펴 보라
ㆍ상속재산을 공익법인에 출연하려거든 신고기한 내에 출연해야 비과세 받을 수 있다.
ㆍ장례비용이 500만원을 초과할 때에는 관련 증빙서류를 잘 챙겨 두자
ㆍ상속세 계산할 때 공제되는 채무 체크하고 빠짐없이 공제받자.
ㆍ건물을 상속할 때는 월세보다 전세가 많은 것이 유리하다.
ㆍ사망하기 1~2년 전에 재산을 처분, 예금 인출할 경우 사용처 증빙을 철저히 갖춰야 한다.
ㆍ중소법인 대표자가 법인과 금전거래 할 경우 자금 사용처 증빙을 철저히 갖춰야 한다.
ㆍ사망일 임박해서는 가급적 재산을 처분하지 않는 것이 좋다.
ㆍ피상속인의 부채가 2억원 이상인 경우에도 사용처에 대한 증빙 확보하라.
ㆍ병원비는 사망 후 내거나 피상속인의 재산으로 납부하는 것이 좋다.
ㆍ상속일 전후 6개월 이내에는 부동산을 처분하거나 담보로 제공하지 말아라.
ㆍ배우자 상속공제를 최대한 활용하라.
ㆍ증여재산공제 한도 내에서 배우자나 자녀에게 미리 증여를 두어라.
ㆍ상속세를 신고하지 않으면 정상신고한 때에 비하여 세금을 30%이상을 더 내야 한다.
ㆍ세대를 건너 뛰어 상속을 하면 상속세를 30% 더 내야 한다.
재산을 상속해 주고자 할 때 아들이 나이가 많거나 똑똑하지 못하여 재산을 지킬 능력이 없으면 손자가 상속을 받도록 유언을 하는 경우가 있다.
이와 같이 세대를 건너뛰어 손자에게 상속을 하게 되면 아들에게 상속할 때보다 30 %를 할증하여 상속세를 부과한다.

이유는 정상적인 상속을 하게 되면 아들에게 상속을 할 때 상속세가 한 번 부과되고 아들이 손자에게 상속할 때 또 다시 상속세가 부과되지만, 할아버지가 손자에게 상속을 하면 상속세가 한 번 밖에 부과되지 않기 때문에 할증을 하는 것이다.

그러나 상속이 개시되기 전에 아들이 사망하여 손자가 아들을 대신하여 상속을 받는 대습상속(代襲相續)인 경우에는 세대를 건너 뛴 상속으로 보지 않기 때문에 할증과세를 하지 않는다.
반면 상속이 개시된 후 10년 이내에 상속인이 사망하여 다시 상속이 개시된 때에는 재상속기간에 따라 100 %에서 10 %까지 세액공제를 받을 수 있다.
그러므로 상속인이 나이가 많거나 건강이 좋지 않은 경우에는 할증과세를 받더라도 세대를 건너 뛰어 상속을 해 주는 것이 유리한지 아니면 정상적인 상속을 하고 단기재상속에 대한 세액공제를 받는 것이 유리한지를 비교해 보고 유리한 방법을 선택하면 된다.
그러나 세대를 건너 뛴 상속에 대한 할증과세는 상속세 산출세액이 있는 경우에만 적용되므로 상속재산이 많지 않아 상속세가 과세되지 않는 경우에는 필요하다면 세대를 건너 뛴 상속도 고려해 볼 수 있다.
ㆍ세금이 많으면 나누어 내거나 상속받은 부동산 또는 주식으로도 낼 수 있다.
ㆍ생명보험에 가입하여 상속세 납부재원을 마련해 주어라.
ㆍ상속세 절세의 왕도는 사전에 미리 대비하는 것이다.
ㆍ재산을 취득할 때는 여러 사람에게 분산시켜라.
ㆍ상속세 신고가 끝났다고 방심하다가는 큰 낭패를 볼 수 있다.