연말정산 최신 상담사례

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국세청 홈택스에서 부양가족의 소득금액을 확인하는 방법은? 소득이 있는 부모님 의료비를 제가 공제받아도 되나요? 20세초과 대학생 자녀가 알바소득이 있으며 공제되는 항목은? 작년 9월부터 자녀가 대학원에 진학, 기타소득이 발생한 경우에 공제는? 연봉이 비슷한 맞벌이, 아내가 육아휴직에 들어갈 때 세테크는? 아버지 국민연금을 매월 53만원을 받고 있는데 기본공제 가능한가요? 부양가족이 해외주식으로 100만원 넘게 벌었다면 기본공제 가능한가요? 부양가족 소득금액이 100만원을 살짝 초과하는데 공제받는 방법은? 사업소득과 기타소득으로 잘못처리된 소득을 일용직근로소득으로 변경하는 방법은? 작년 의료비에 대한 실손보험금을 올해 청구할 예정인데 연말정산은? 올해 간소화서비스에 이전연도 실손의료비가 있는 경우의 연말정산은? 소득이 있는 아버지(형제)와 같이 사는 소득이 없는 어머니 공제는? 국세청 홈택스에서 부양가족의 소득금액을 확인하는 방법은? ■홈택스에서 부양가족 소득금액 확인하는 방법 ·본인로그인→홈택스전체메뉴→지급명세→본인소득내역조회 또는 소득부인신청코너에서 확인이 가능함 ■소득금액 100만원초과시 홈택스 간소화서비스에서 부양가족 자료 미제공 함 ①간소화서비스 소득금액 100만원 계산시 포함된 소득 국세청에서 확보한 ’25.1~6월 발생분 근로소득과’25.10월까지 신고한 사업·기타·퇴직·양도(주식 제외)소득으로 판정함 ②간소화서비스 소득금액 100만원 계산시 제외된 소득(아래 소득 본인이 추가로 포함해야) - 근로소득: 7월부터 12월 소득합산 - 원천징수되는 사업소득·기타소득, 양도소득(주식제외), 퇴직소득: 11-12월까지 소득 합산 - 간소화서비스에서 제공되지 않는 소득: 연금소득, 이자ㆍ배당소득, 주식양도소득이 있는 경우 반드시 부양가족의 연간소득금액을 확인하여 공제가능여부 판단 -사업자등록증을 내고 사업을 하는 경우: 5월 확정신고 소득금액을 예상하여 판단해야 (예: 기본공제대상 있었던 어머니가 25년 10월에 사업자등록을 함, 간소화서비스에서 소득금액 100만원 초과로 나오지 않더라도 10-12월까지 매출액으로 종합소득금액을 추정해서 본인이 소득금액 100만원 초과여부를 판단해야 함) 소득이 있는 부모님 의료비를 제가 공제받아도 되나요? [질문 1] -부: 45년생, 근로소득 없음, 임대소득 있음(상가임대 월130만원), 연금소득 있음(종합소득세 신고함) -모: 48년생, 임대소득만 있음(주택임대 월70만원), 아버지 종합소득세 신고 시 어머니 기본공제 대상에 포함 -연말 정산 시 아버지, 어머니 의료비만 포함할 수 있는지 문의 드립니다.(기본공제 대상에는 미포함) [질문 2] 작년에 중도 퇴사하신 어머니 의료비공제 문의입니다. 1월 - 10월 소득이 1000만원 이상 있어서 기본공제 대상자는 되지 않는 것으로 보입니다. [질문1 답변] 1. 소득이 있는 부모님(따로사는 부모님포함) 의료비공제 요건 의료비는 나이와 소득에 관계없이 공제되어 소득금액이 100만원이 넘는 경우에도 가능하나 ①부모님이 독립적인 생계능력이 없어 실질적으로 부양하고 있어야 하고 ②의료비를 근로자 본인이 지출해야 함 국세청은 “위 2가지 요건 모두를 충족해야 부모님 의료비공제가 가능하다”고 유권해석하고 있습니다. 그러나 근로자를 개별적으로 세무조사를 하지 않는 이상 위 2가지요건을 확인할 수 없습니다. 현재 국세청은 근로자 개인에 대한 세무조사를 하지 않고 있습니다. 따라서 회원님의 경우에 시부모님과 같이 거주하면 의료비를 공제받으면 되고, 시부모님이 따로 거주하더라도 두분 시부모님의 의료비를 연말정산에서 회원님이 몰아서 공제받아도 향후 추징가능성이 현재로서는 낮은 것으로 보입니다. 현재까지는 이런 경우에 과다공제로 추징 사례는 없습니다 회원님의 질문은 “100% 공제된다. 100%공제 안된다”고 명확한 답변을 할 수 없는 내용입니다. 즉 조세회피에 관한 질문입니다. 조세회피란 “ 법의 허점과 세무행정의 약점을 이용해서 세금을 덜 내는 행위”로 합법적인 것입니다. 조세회피가 성공하면 절세 실패하면 탈세가 되는 유동적인 개념입니다. 조세회피행위를 할 것인가는 회원님이 “추가환급의 이익과 추징가능성‘등을 비교형량하여 본인이 선택해야 하는 문제입니다. 따로 사는 부모님 부양입증 문제는 아래 글을 참고바랍니다. https://www.koreatax.org/taxboard/bbs/board.php?bo_table=jungsanHot&wr_id=2029 [질문2 답변] 작년에 퇴사하신 어머니 소득이 연말정산하는 근로소득이라면 연봉 500만원을 초과하여 기본공제를 받을 수 없지만 어머니 의료비공제는 가능합니다. 20세초과 대학생 자녀가 알바소득이 있으며 공제되는 항목은? 2001년생 대학생 아들을 둔 맞벌이 입니다. 1.성년자라서 부양가족 공제는 안되지요? 2. 아들이 아르바이트를 하는데 따로 소득신고를 해야하는지요? 3. 아들이 소득공제 대상이 아니라면 체크카드 공제를 부모중 1명이 받을수 있는지요? 4. 부부 둘다 실손 보험이 있어서 각각 의료비 공제 조건이 안되는데. 부부간에는 서로 중 1명에게 몰아서 신청할수 있는지요? 5 아들의 학자금을 공제 받으려고하는데요 카드공제 받은 사람이 학자금 공제도 받아야하는지요? 아님 카드와 학자금을 따로 지원받을수 있어야 되는지요? 1. 성년자라서 부양가족 공제는 안되지요? 기본공제 안됩니다 2. 아들이 아르바이트를 하는데 따로 소득신고를 해야하는지요? 알바소득이 일용직소득이면 할 필요가 없습니다 3. 아들이 소득공제 대상이 아니라면 체크카드 공제를 부모 중 1명이 받을 수 있는지요? 아들의 소득금액이 100만원이하면 아들의 기부금 세액공제, 신용카드 소득공제, 교육비 세액공제를 받을 수 있습니다. 아들의 공제는 부모가 분리하여 공제 받을 수 없어 한 사람에게 몰아서 공제해야 합니다. 아들이 소득금액 100만원이하인지는 알바소득을 지급자가 어떤 소득으로 처리(일용직, 기타소득, 사업소득) 하였는지에 따라 다릅니다. ①일용직 소득이 있는 경우: 금액이 관계없이 기본공제 가능 ②원천징수당한 인적용역 사업소득(특수고용직소득 등) : 총수입금액에서 필요경비(업종별 단순경비율)차감한 금액 100만원이하인 경우에는 기본공제 가능 ③연말정산하는 근로소득이 있는 경우: 근로소득 연봉이 500만원이하이면 기본공제 가능 4. 부부 둘 다 실손 보험이 있어서 각각 의료비 공제 조건이 안되는데. 부부간에는 서로 중 1명에게 몰아서 신청할 수 있는지요? 부부의료비는 한쪽으로 몰아서 공제가 가능합니다. 5 아들의 대학등록금을 공제 받으려고 하는데요 카드공제 받은 사람이 교육비 공제도 받아야 하는지요? 아님 카드와 학자금을 따로 지원받을 수 있어야 되는지요?? 신용카드와 교육비공제는 동일인이 받아야 합니다. 작년 9월부터 자녀가 대학원에 진학, 기타소득이 발생한 경우에 공제는? 자녀가 23년8월에 대학교를 졸업하고 9월부터 대학원을 진학하여 월 160만원씩 기타소득이 있습니다. 의료비는 소득에 관계없이 신청가능한걸로 알고 있는데 대학원 진학전 발생한 1학기 대학교등록금 및 8월까지 신용카드 사용분에 대해서 공제신청이 가능한지요? 자녀의 기타소득수입금액은 160(세전소득 가정) x 4개월=640만원 기타소득금액(연750만원)이 300만원이하로 분리과세 선택이 가능합니다. 기타소득금액은 총수입금액에서 필요경비(60%)을 공제한 금액으로 소득금액 300만원에 해당하는 총수입금액이 750만원입니다. 1. 자녀가 5월 소득세 확정신고때 분리과세 선택하여 소득세신고를 하지 않은 경우 -이득: 근로자인 부모는 연말정산 때 기본공제와 대학 등록금, 1년분의 카드사용액에 대해 공제 가능 -손실: 자녀가 기타소득을 받을 때 원천징수당한 세금 563,200원(640만원x8.8%)을 환급받지 못합니다. 이득이 손실보다 많은지는 회원님의 올해 과세표준과 교육비금액을 모르기 때문에 상담자가 정확한 답변이 불가능합니다. 만일 회원님이 연맹의 연발정산 계산기를 이용한후 연말정산 리포트를 확인한 경과 회원님의 한계세율 16.5%이고, 신용카드사용액 300만원, 자녀의 대학등록금이 500만원이라면 분리과세로 인한 이득은 ①소득공제액로 인한 환급액 =기본공제 150만원 +신용카드공제액 45만원(300만원x15%)=195만원 x16.5% =321,750원 ②교육비세액공제액 =500만원x 16.5% =825,000원 ③총이득(①+②) =1.146.750원 따라서 분리과세로 인한 이득(1,146,750)이 손실(563,200원)보다 583,550원이 많습니다. 손익은 회원의 한계세율이 몇%인지에 따라 다릅니다. 회원님의 올해 예상 과세표준과 교육비금액을 알려주시면 다시 답변드리겠습니다. 2. 자녀가 5월 소득세 확정신고때 종합과세를 선택하여 종소세신고를 하는 경우 부모가 기본공제, 신용카드 교육비공제가 불가능하고 자녀는 소득확정신고로 기 원천징수 당한 세금을 환급(563,200원) 받습니다. 연봉이 비슷한 맞벌이, 아내가 육아휴직에 들어갈 때 세테크는? 현재 남편과 저는 연봉이 비슷한 수준이고, 남편은 단독 등록이고, 저는 부양자로 장애인이신 어머님을 등록해 놓았습니다. 올해 6월에 아이를 출산하면서 제가 출산 휴가를 5월 중순부터 25년도 6월말까지 예정하고 있는데요. 이에 올해 제가 수입이 줄어 듦에 따라서 절세를 위해서 소비를 어떻게 해야 하는지 태어난 아기는 어디에 부양자 등록을 하는게 유리한지 궁금합니다 2024.1월부터 2025년 12월까지는 아내가 남편카드를 사용하시고 2024-2025년귀속 연말정산에서 어머니, 자녀의 공제를 남편이 공제 받은 것이 유리할 것으로 보입니다. 육아휴직수당은 비과세 소득입니다. 연봉기재가 없어 100% 정확한 답변을 할 수 없습니다. 정확한 한 것은 2024년귀속 연말정산(예상연봉 기재)을 미리 연맹의 맞벌이절세계산기를 이용해 시뮬레이션 해보면 됩니다. 자동으로 최적의 조합의 찾아줍니다. 참고로 건강보험 피양자등록과 연말정산 공제는 별도로 어머니 건강보험피부양자는 아내로, 연말정산 기본공제는 남편이 공제가 가능합니다. 아버지 국민연금을 매월 53만원을 받고 있는데 기본공제 가능한가요? 아빠는 58년생으로 국민연금 매월 53만원씩 받고 있고 엄마는 65년생으로 소득이 없습니다. 연금 소득금액이 초과되어 부양가족 등록이 안 되는 것인가요? 아버님 연금액은 53만원x12개월 =636만원이고 이중에서 2001.12.31이전 불입액에 대한 비과세금액을 차감하면 과세대상연금액 516만원이하로 소득금액이 100만원이하일 가능성이 높아 기본공제 가능할 것으로 보입니다. 정확한 것은 공단에 문의하여야 합니다. *과세대상연금(5,166,666) -연금소득공제(4,166,666) =연금소득금액(1,000,000) 어머님의 경우 만 60세 이상이고 소득이 없다면 공제 가능합니다 *부모님 연금소득금액은 공단에 전화하거나 공단 홈페이지에 로그인후 확인이 가능합니다. *국민연금 홈페이지 발급경로 : www.nps.or.kr → 전자민원 → 개인민원 → 개인서비스 → 증명서 등 발급 → 연금소득 원천징수영수증 *유족연금ㆍ장애연금ㆍ장해연금ㆍ상이연금은 비과세소득으로 소득금액 100만원에 포함되지 않아 부양가족 소득공제를 받을 수 있습니다. 부양가족이 해외주식으로 100만원 넘게 벌었다면 기본공제 가능한가요? 미성년자인 자녀, 전업주부인 아내, 부모님이 해외주식으로 100만원 넘게 벌었다면 기본공제 가능한가요? 1. 해외주식 양도소득금액이 100만원초과시 기본공제 못 받아 해외주식 양도가액 – 취득가액 - 필요경비(증권거래세, 위탁매매수수료, 양도세 신고비용) = 양도소득금액, 따라서 양도소득 기본공제 250만원을 차감전 양도소득금액이 100만원을 초과하면 기본 및 추가공제, 신용카드공제, 기부금 세액공제, 교육비 세액공제가 안됩니다. 2. 해외주식 양도소득금액과 해외주식 배당소득금액 등을 합산해야 ①해외주식 양도소득금액이 60만원 + 해외소득 배당소득금액이 50만원 =소득금액 110만원 ②해외주식 양도소득금액이 ‘0’ + 해외소득 배당소득금액이 101만원 = 소득금액이 101만원 ③자녀가 알바 사업소득금액이 20만원(수입금액-필요경비) +해외주식 양도소득이 84만원 =소득금액 104만원 위 3가지 모두 소득금액이 100만원을 초과하여 기본공제 등이 안됩니다. 3. 해외주식 양도소득금액 100만원초과 여부 본인이 계산해야 소득금액 100만원초과시 홈택스 간소화서비스에서 부양가족 자료 미제공하지만 이때 간소화서비스상 소득금액에는 해외주식 양도소득금액은 포함되지 않습니다. ▶간소화서비스 소득금액 100만원 계산시 포함된 소득 국세청에서 확보한 ’25.1~6월 발생분 근로소득과’25.10월까지 신고한 사업·기타·퇴직·양도(주식 제외)소득으로 판정함 ▶간소화서비스 소득금액 100만원 계산시 제외된 소득(아래 소득 본인이 추가로 포함해야) - 근로소득: 7월부터 12월 소득합산 - 사업소득, 기타소득, 양도소득(주식제외), 퇴직소득: 11-12월까지 소득 합산 - 간소화서비스에서 제공되지 않는 소득: 연금소득, 이자·배당소득, 주식양도소득이 있는 경우 반드시 부양가족의 연간소득금액을 확인하여 공제가능여부 판단 4. 절세방안 ①부양가족이 보유하고 있는 해외주식을 근로자에게 증여하는 것 검토 -증여공제액: 배우자 6억, 직계존비속 성인 5,000만원, 미성년자 2,000만원 ②부양가족 사업소득으로 소득금액 10만원을 살짝 초과하는데 공제받는 방법은? -아래 상담 사례 참고 부양가족 소득금액이 100만원을 살짝 초과하는데 공제받는 방법은? [질문1] 배우자가 학습지교사로 작년 3월에 퇴사하여 연수입이 450만원으로 소득금액이 113만원(450만원-450만원x75%)으로 배우자의 기본공제, 보장성보험료, 기부금, 신용카드공제를 받지 못합니다. 배우자공제를 받을 수 있는 방법이 있는지요? [질문2] 배우자가 다단계판매원 소득이 작년에 600만원 있어 소득금액 105만원으로 (600만원-600만원x82.6%) 배우자공제를 받지 못합니다. [질문3] 대학생 자녀가 식당에서 알바함, 1-9월까지는 사업소득으로 원천징수하였고, 10-12월까지는 일용직 근로소득으로 처리함. 사업소득으로 지급받은 금액은 290만원이고, 기타 자영업자 단순경비율 64.1%로 계산한 필요경비는 186만원으로 소득금액이 104만원임 [질문4] 60세를 초과하는 부모님이 작년에 3.3% 원천징수한 소득이 있어 소득금액이 100만원을 살짝 초과합니다. [질문5] 자녀가 알바소득은 사업소득이 180만원, 해외주식 양도소득이 84만원입니다 보수에 대해 3.3% 원천징수당한 특수고용직 등 인적용역사업자의 경우에 필요경비를 계산하는 방법은 크게 2가지입니다. 장부를 기장하지 않으면 위와 같이 국세청이 정한 업종별 단순경비율로 계산하고, 장부기장(복식부기, 간편장부)시에는 실제비용을 공제하는 방식입니다. 배우자관련 공제를 받는 방법은 연말정산때 배우자 기본공제 등을 받고, 배우자가 5월말일까지 소득세확정신고를 홈택스에서 간편장부 신고로 체크하여 하면서 필요경비를 400만원(질문1 의 경우)기재하면 소득금액이 50만원으로 신고하면 배우자공제가 가능합니다. ※소득금액 100만원을 초과하는 부양가족의 연말정산 자료는 의료비를 제외하고는 제공되지 않으면 공제받기 위해서는 부양가족 이름으로 간소화서비스에서 로그인하여 연말정산 자료를 조회하거나, 교육비납입영수증 등을 직접 챙겨야 함 질문5의 경우에는 홈택스에서 간편장부로 체크하여 종합소득세 신고를 하면서 사업소득 수입금액은 180만원, 필요경비를 170만원으로 신고하면 사업소득금액이 10만원으로, 해외주식 양도소득 84만원과 합계하여 94만원입니닫. 따라서 소득금액이 100만원이하로 자녀에 대한 기본공제 등이 가능합니다. 간편장부란 수입과 비용을 일자별로 적은 장부를 말합니다. 간편장부로 소득세신고를 하고 세무서에서 간편장부를 제출하라고 하면 그 때 만들어 제출해도 됩니다. 수입이 작아 세무서에서 확인할 가능성은 낮아 보입니다. 그리고 자녀의 알바소득을 사업소득으로 잘못처리(위 질문3과 5번)한 것에 대해 아래 상담사례와 같이 회사에 소득변경처리신청을 먼저하고, 안되면 간편장부로 신고하는 것이 좋은 방법입니다. 사업소득과 기타소득으로 잘못처리된 소득을 일용직근로소득으로 변경하는 방법은? 식당에서 대학생 자녀가 알바를 하고 받은 소득을 식당에서 일용근로소득으로 아니라 사업소득 또는 기타소득으로 처리하여 대학생 자녀의 등록금과 신용카드공제를 받을 수 없습니다. 이 경우에 일용직근로소득으로 소득종류을 변경하는 방법이 있는지요? 식당에서 3개월미만의 서빙 알바는 세법상 일용직 근로소득이 맞습니다. 그러나 일부 사업주는 원가절감을 이유로 3.3%로 세금(소득세, 지방소득세)을 공제하는 사업소득이나 8.8% 세금을 공제하는 기타소득으로 원천징수하는 소득으로 처리하는 경우가 있습니다. 사업주는 세법대로 세금신고를 해야 하므로 일용직 근로소득으로 재신고 요청을 할 수 있습니다.만일 식장에서 알바를 하였다면 사장에게 이야기하고 사장이 세무사사무실에 이야기하여 간이지급명세서를 수정신고해서 소득의 종류를 변경해야 합니다. 실무적으로는 세법을 잘 모르는 일반인이 요청을 하는 것이 쉽지 않다는 문제가 있습니다. 세법상 근로소득은 근로계약를 체결하고 사업주의 감독하에 일을 하는 것이고, 인적용역 사업소득은 독립적으로 계속, 반복적으로 용역을 제공하는 것이고, 기타소득은 근로소득이나 사업소득에 해당하지 않은 일시적으로 용역으로 제공입니다. 작년 의료비에 대한 실손보험금을 올해 청구할 예정인데 연말정산은? 작년에 비급여로 치료받은게 있습니다. 실비 보험금 청구를 아직 안 해서 올해 할 예정인데 연말정산을 어떻게 해야 하나요? ①올해 받을 실손보험 금액을 알 수 있는 경우: 1월 연말정산 의료비에서 차감하여 공제 ②실손보험금을 받은 다음연도 5월에 소득세확정신고를 하면서 작년 귀속 연말정산에 대해 수정하여 신고: 가산세가 없습니다 위 2가지 방법 모두 가능합니다. 납세자가 2가지 방법으로 실손보험금을 차감하지 않을 경우에 추징가능성은 아래 상담사례를 참고바랍니다. Q. 25년귀속 연말정산 간소화서비스에서 2024년 귀속 연말정산 의료비공제를 받은 금액에 대한 실손보험이 30만원이 확인되었다. 2026.5월에 2024년귀속 연말정산에 대한 수정신고를 하지 않으면 불이익은? A. 회원님의 한계세율이 16.5%로 가정하면 30만원x16.5%=49,500원, 가산세 약 4950원, 추징세액 합계는 54,450원입니다. 5월에 소득세 확정신고를 하는 것은 어렵고 번거롭기 때문에 세법대로 소득세확정신고를 하는 시간적인 기회비용이 추징세액이 더 클 수 있습니다. 미신고시에 국세청이 이 경우에 향후 세금을 추징 할지는 현재로서는 불투명한 것으로 사료됩니다. 실비보험은 건수가 많고 세법자체가 불합리하고 국세청입장에서는 세수에 비해 행정비용이 많기 때문입니다. 현재까지는 이런 경우에 추징된 사례가 아직 없는 것으로 보입니다. 올해 간소화서비스에 이전연도 실손의료비가 있는 경우의 연말정산은? 22, 23, 24년 지출 의료비에 대한 실손의료비를 25년에 지급 받았는데 지급 받은 실손의료비 금액은 22년 54,223원, 23년 62,900원, 24년 134,220원입니다. ①세법대로 신고 실비보험금을 지급받은 다음연도 5월에 소득세확정신고를 하면서 3개연도(22, 23, 24년)에 대해 각각 연말정산에 대해 수정하여 신고하는 방법입니다. 이 경우 가산세가 면제됩니다. 가산세는 없지만 3개연도를 수정신고하는 것은 이득보다 3개연도 수정신고에 따른 기회비용이 더 많다고 볼 수 있는 사안입니다. ②실비보험금을 지급 받은 연도의 연말정산 의료비에서 차감하여 신고하는 방법 세법에 어긋나지만 국가입장에서는 세금징수액은 대부분이 동일하고, 이 부분이 적발되더라도 향후 문제될 소지는 극히 낮을 것으로 판단됩니다. 따라서 ②번 방법으로 하는 것을 추천합니다. ②번 방법이 잘못되었다고 세무공무원이 문제 삼으면 가산세(미납액의 10%)에서 과다납부액의 환급이자 차감후 추징을 해야 합니다, 바쁜 공무원들이 이런데 시간을 쓸 가능성은 매우 낮다고 판단됩니다. 소득이 있는 아버지(형제)와 같이 사는 소득이 없는 어머니 공제는? [질문 1] 올해 어머니가 암 수술을 받으셨고 그에 따른 의료비를 아들인 제 카드로 납부하였습니다. 부모님(70세 이상)은 저와 따로 사시며, 소득이 있으신 아버지(개인택시)가 어머니를 기본공제(배우자)하고 계십니다. 이 경우, 첫째, 연봉이 7000만원인 제가 카드로 납부한 의료비를 공제 받을 수 있나요? 저의 부양가족은 아들 한사람입니다. [질문 2] 소득이 없는 부모님(연세 60세이상)이 형님과 같이 거주하고 있으나 형님이 건설 일용직으로 연소득이 5000만원임, 따로 거주하는 동생이 부모님 공제를 받아도 되나요? 개인택시 기사의 경우에는 보통 과세표준이 1400만원이하로 6% 세율을 적용을 받고, 사업자는 의료비공제 안됩니다. 따라서 높은 세율이 적용되고 의료비공제가 가능한 아들이 소득이 없는 어머미를 연말정산때 공제하고, 아버지가 5월 소득세확정신고때 어머니 기본공제 신청을 하지 않는 것이 유리합니다. 이런 경우에 국세청에 질문을 하면 소득이 있는 아버지가 어머니를 실질적으로 부영하는 것으로 보아 아들이 공제를 받을 수 없다고 답변하는 경우가 간혹 있습니다. 연말정산때는 실질적인 부양여부를 확인할 수 없어 국세청 상담을 무시하여도 됩니다. 질문 2번의 경우에도 일용직인 형님은 연말정산을 하지 않고 분리과세 원천징수로 종결되어 부모님공제를 받을 수 없습니다. 따라서 따로는 동생이 부모님공제를 받으면 됩니다.