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타이틀
2021년 연말정산 달라진 점(2022년 2월 연말정산에 적용되는 사항)

| 근로자


기부금 세액공제 한시 확대(소법 §59의4⑧ 신설)

2020년 2021년

기부금 세액공제 공제율

구분
 공제율
1천만원 이하 15%
1천만원 초과분 30%

공제율 1년간 5%p 한시 상향 (2021.1.1.~2021.12.31.)

구분 공제율
2021년 2022년~
1천만원 이하 20% 15%
1천만원 초과분 35% 30%

[개정이유] 소외계층 지원을 통한 코로나19 극복 및 나눔문화 확산
[적용시기] 2021.1.1. ~ 2021.12.31.에 기부하는 분에 한해 적용
☞2021년 세재개편안에 포함된 개정안 내용으로 국회를 통과해야 올해분부터 소급하여 시행됨


2021년 소비증가분에 대한 신용카드 추가 소득공제 신설 (조특 §126의2)

2020년 2021년

신용카드등 사용금액 소득공제

○ (공제대상) 총급여의 25% 초과 사용금액
○ (공제율) 결제 수단ㆍ 대상에 따라 차등

구분 공제율

①신용카드

 15%

②현금영수증ㆍ체크카드 등

 30%

③도서ㆍ공연ㆍ미술관 등*

 30%

④전통시장ㆍ대중교통 사용분

 40%

* 총급여 7천만 원 이하자만 적용

<신 설>

○ (공제한도) 급여수준별 차등

총급여 기준 한도
7,000만원 이하 300만원
7,000만원 초과~1.2억원 이하 250만원
1.2억원 초과 200만원

- (추가한도) 항목별* 100만원
*도서·공연·미술관 등 사용분, 전통시장 사용분, 대중교통 사용분
○(적용기한) 2022.12.31.

소비증가분에 대한 공제 신설

○(좌동)
○(좌동)

 

 

 


-2021년 소비금액* 중 2020년 대비 5%를 초과하여 증가한 금액 : 10%
*①~④ 금액의 합계액
○(좌동)

 

 

- 소비증가분에 대한 공제금액도 추가 100만원 적용


○(좌동)

 

신용카드등 소득공제 한도 원래대로 환원 (조특법 §126의2)

2020년 2021년

신용카드등 사용금액 소득공제

○ (공제한도) 급여수준별로 200~300만원
총급여 기준 한도
7천만원 이하 300만원
7천만원~1.2억원 250만원
1.2억원 초과 200만원


*도서·공연·미술관 등, 전통시장, 대중교통은 각각 100만원씩 한도 추가
○ (적용기한) 2022.12.31.

2020년 소득공제 한도 상향

○ 2020년의 경우 30만원 상향
총급여 기준 한도
2020년 2021·2022년
7천만원 이하 330만원 300만원
7천만원~1.2억원 280만원 250만원
1.2억원 초과 230만원 200만원

*도서·공연·미술관 등, 전통시장, 대중교통은 각각 100만원씩 한도 추가
○ (좌 동)

[개정이유] 소비활성화 유도
[적용시기] 2021.1.1. 이후 연말정산하는 분부터 적용


장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 대상 확대(소득법 §52⑤, 소득령 §112⑩)

2020년 2021년

장기주택저당차입금 이자 상환액 소득공제

○(대상) 무주택 또는 1주택 보유 세대의 근로소득이 있는 세대주
*②의 경우에는 무주택 세대주
○(공제대상)
①5억원 이하 주택을 취득하기 위한 차입금
   이자
②4억원 이하 주택분양권을 취득하기 위한
   차입금 이자
③4억원 이하 주택을 취득하기 위한 종전
   차입한 차입금의 상환기간을 15년 이상으로
   연장하는 경우 해당 차입금의 이자
○(공제한도) 300~1,800만원

주택분양권 취득 및 차입금 상환 기간 연장시 공제 대상 확대

○(좌 동)



①~③ 주택분양권 취득, 차입금 상환 연장의 경우 해당




○(좌 동)

[개정이유] 서민·중산층의 주택 마련 부담 완화
[적용시기] 2021.1.1. 이후 주택분양권을 취득하거나 차입금의 상환기간을 연장하는 분부터 적용


소득세 최고세율 조정(소득법 §55①)

2020년 2021년

소득세 과세표준·세율

과세표준 세율(%)
1,200만원 이하 6
1,200 ~ 4,600만원 15
4,600 ~ 8,800만원 24
8,800 ~ 1억 5천만원 35
1.5 ~ 3억원 38
3 ~ 5억원 40
5억 원 초과 42

최고세율 인상 및 과표구간 조정

과세표준 세율(%)
1,200만원 이하 6
1,200 ~ 4,600만원 15
4,600 ~ 8,800만원 24
8,800 ~ 1억 5천만원 35
1.5 ~ 3억원 38
3 ~ 5억원 40
5 ~ 10억원 42
10억원 초과 45

[개정이유] 과세형평 제고 및 소득재분배 기능 강화
[적용시기] 2021.1.1. 이후 발생하는 소득분부터 적용


월세세액공제 적용대상 기준 정비(조특법 §95의2, §122의3)

2020년 2021년

월세액에 대한 세액공제

○ (공제율)
- 총급여액 5,500만 원 이하 자(종합소득금액 4,000만 원 이하자) : 월세액의 12%
- 총급여액 7,000만 원 이하자(종합소득금액 6,000만 원 이하자) : 월세액의 10%
○ (월세액 한도) 750만 원

종합소득금액 기준 합리화


- 4,000만원 → 4,500만원

- (좌 동)

○ (좌 동)

[개정이유] 총급여액과 종합소득금액 기준 간 형평 감안
[적용시기] 2021.1.1. 이후 연말정산 또는 종합소득 과세표준을 신고하는 분부터 적용


 

엔젤투자 소득공제 적용기한 연장(조특법 §16)

2020년 2021년

엔젤투자 소득공제
*(공제율) 투자금액의 30∼100%
*(공제한도) 종합소득금액의 50%

○투자대상
①벤처 기업
②창업 3년 이내 R&D투자 3천만원 이상 기업
③창업 3년 이내 기보·중진공이 기술성 우수 평가한 기업
④창업 3년 이내 기술금융 평가 결과 우수 기술*기업(*TCB 기술?등급 T4 이상)
⑤크라우드펀딩을 통하는 경우 창업 7년 이내인 ②∼④기업

○(적용기한) 2020.12.31.

적용기한 2년 연장



○ (좌 동)









○(적용기한) 2022.12.31.

[개정이유] 벤처기업에 대한 성장?동력 확보 및 일자리 창출 지원