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01. 연금저축 02. 보장성보험료 03. 의료비
04. 국내교육비 05. 국외교육비 06. 기부금 07. 월세액


01. 연금저축
12월에 가입하면 얼마 환급 될까?
개인연금저축과 연금저축을 이중으로 가입했을 경우 중복적용 가능 여부?
확정기여형(DC형) 퇴직연금의 회사부담액에 대해 연금계좌 세액 공제를 받을 수 있는지?
확정기여형 퇴직연금의 근로자 추가 납입액에 대해서는 연금계좌 세액공제를 받을 수 있는지?
연금계좌를 중도 해지하는 경우 해지한 연도의 납입액에 대해서는 세액공제가 가능한지?
연금계좌 해지시 기타소득세가 원천징수되지 않으려면 세액공제를 적용받지 않았음을 증명해야 하는 것으로 알고 있음. 금융기관에 어떤 서류를 제출하는 것인지?
연금저축을 중도 해지한 경우 세부담은?


12월에 가입하면 얼마 환급 될까?
12월에 연금저축 400만원 납입시 (2023년 귀속분 기준)
-> 총급여액 5,500만원(종합소득세 4,500만원)이하: 납입금액의 15% 세액공제 되므로 지방소득세 포함 660,000원 세액공제
-> 총급여액 5,500만원(종합소득세 4,500만원)초과: 납입금액의 12% 세액공제 되므로 지방소득세 포함 528,000원 세액공제

※ 유의사항
연금저축을 5년 이내에 중도해지하게 되면 소득공제 받은 400만원에 대해 일시해지금을 기타소득으로 보아 16.5%(주민세 포함)의 기타소득세를 물어야 함
개인연금저축과 연금저축을 이중으로 가입했을 경우 중복적용 가능 여부?
각각 공제 가능합니다.

2000.12.31이전 개인연금저축 가입자가 2001.1.1 이후 이를 계속 납입하면서 연금저축에 새로 가입하여 납입하는 경우에 개인연금저축과 연금저축을 동시에 공제받을 수 있습니다. 따라서 2023년 귀속분 기준 최대 공제 받을 수 있는 금액은 72만원소득공제 + 99만원 세액공제(또는 79만2천원 세액공제)

* 개인연금저축 공제한도: 연간 납입금액 180만원을 한도로 40% 소득공제
* 연금저축 공제한도(2023년 귀속분 기준): 연간 납입금액 600만원을 한도로 16.5%(총급여 5500만원 또는 종합소득금액 4500만원 초과자는 13.2%) (지방소득세포함) 세액공제
확정기여형(DC형) 퇴직연금의 회사부담액에 대해 연금계좌 세액 공제를 받을 수 있는지?
안됩니다. DC형 퇴직연금의 회사부담액은 본인이 납입한 금액이 아니므로 공제대상에 해당하지 않습니다.
확정기여형 퇴직연금의 근로자 추가 납입액에 대해서는 연금계좌 세액공제를 받을 수 있는지?
예, DC형 퇴직연금계좌에 근로자가 추가납입한 금액은 연금계좌세액공제를 적용받을 수 있습니다.
(서면법규-464, 2013.4.22.)
연금계좌를 중도 해지하는 경우 해지한 연도의 납입액에 대해서는 세액공제가 가능한지?
안됩니다. 해지한 연도의 저축납입액은 기타소득으로 과세되지 않으며, 연말정산시 연금계좌 세액공제를 받을 수 없습니다.
연금계좌 해지시 기타소득세가 원천징수되지 않으려면 세액공제를 적용받지 않았음을 증명해야 하는 것으로 알고 있음. 금융기관에 어떤 서류를 제출하는 것인지?
국세청 홈택스(www.hometax.go.kr) - 국세증명ㆍ사업자등록ㆍ세금관련 신청/신고 - 즉시발급 증명 - 연금보험료등 소득·세액 공제확인서를 발급받아 금융기관에 제출하면 됩니다.
연금저축을 중도 해지한 경우 세부담은?
연금계좌 불입시 연금계좌 세액공제를 받은 금액에 대하여 기타소득으로 16.5%(지방소득세 포함) 원천징수하고 분리과세 합니다. (종합소득세 합산과세 대상 아님)
단, 중도 해지하는 사유가 천재지변, 사망, 해외이주, 질병, 파산, 연금계좌 취급자의 영업정지에 해당되면 수령액은 연금소득으로 보며, 연금소득 원천징수세율(5%, 4%, 3%)에 따라 원천징수합니다.