연말정산 자주묻는 상담사례

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04. 개인연금저축 개인연금저축과 연금저축은 어떻게 구분되는 것인가요? 배우자명의의 개인연금저축을 공제받을 수 있을까요? 개인연금저축을 해지한 연도에도 소득공제가 가능한지? 개인연금저축과 연금저축에 둘 다 가입하여 납입하고 있는 경우 중복 공제가 가능한지? 개인연금저축과 연금저축은 어떻게 구분되는 것인가요? 연금저축의 가입시기에 따라 구분됩니다. 즉, 2000.12.31.까지 가입한 저축은 개인연금저축이라 하고 2001.1.1. 이후 가입한 저축은 연금저축이라 하는데 이의 구분이유는 개인연금저축납입에 따라 노후에 연금수령시는 비과세처리되며 연금저축납입에 따른 연금수령액은 과세처리되기 때문에 개인연금저축납입액에 대하여는 납입액의 40%를 72만원 한도로 소득공제해 주며 연금저축납입액에 대하여는 퇴직연금납입액과 합쳐서 700만원 한도(연금저축납입액은 400만원 한도로 하되 총급여액이 1억 2,000만원을 초과하는 경우에는 300만원으로 함)로 공제대상금액으로 하여 해당 공제대상금액의 12%(총급여액이 5,500만원 이하인 경우에는 15%)를 세액공제해 주고 있습니다. 또한 2020년 귀속분부터는 총급여 1.2억원 이하이고, 이자·배당 소득 2000만원 이하면서 50세 이상 가입자의 경우 연금저축납입액에 대해 200만원을 추가로 공제받을 수 있습니다. 현재 과세관청에서 개인연금저축을 연금저축으로 소득공제를 과다하게 적용받은 경우 모두 지적되고 있으니 절대 개인연금저축가입액을 연금저축으로 소득공제받지 않아야 함에 유의하시기 바랍니다. 배우자명의의 개인연금저축을 공제받을 수 있을까요? 안됩니다. 이는 연금저축 등 다른 저축공제도 마찬가지입니다. 개인연금저축을 해지한 연도에도 소득공제가 가능한지? 안됩니다. 개인연금저축을 중도 해지한 경우 당해연도 저축 불입액에 대해서는 소득공제를 받을 수 없습니다. (서면1팀-104, 2005.1.24.) 개인연금저축과 연금저축에 둘 다 가입하여 납입하고 있는 경우 중복 공제가 가능한지? 예, 개인연금저축은 소득공제, 연금저축은 연금계좌 세액공제를 각각 적용받을 수 있습니다.