| 1.
소득금액 100만원의 중요성 |
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소득금액 100만원을 초과하면 공제되지 않는 공제항목
배우자공제, 부모님,자녀, 형제자매의 기본공제, 보험료공제, 교육비공제, 신용카드공제, 결혼, 장례비용
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소득금액을 기준으로 한도를 계산하는 공제 항목
지정기부금은 소득금액의 15%(종교단체 10%)를 기준으로 한도 계산한다.
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| 2.
소득금액의 개념 |
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연간소득금액이란 종합(이자·배당·부동산임대·사업·근로·일시재산·연금·기타소득금액)·퇴직·양도·산림소득금액의
연간 합계액으로써, 총수입금액이 아니라 필요경비를 공제한 후의 금액을 말함. 이때, 총수입금액에서 비과세소득
및 분리과세대상 소득금액은 제외합니다.
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| 3.
배우자, 부모님, 자녀, 형제자매의 직업별 소득금액 100만원 |
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-2개 이상의 복수소득이 있으면 소득금액을 합산하여 100만원초과
여부를 따짐
-연도중 퇴사자나 폐업자도 취업중 받은 보수를 기준으로 100만원초과 여부를 따짐
-소득의 종류를 모르면 보수를 지급하는 회사에 문의하는 것이 좋으며, 4대보험이 가입된 경우에는 근로자,
가입이 안된 경우에는 사업자 또는 기타소득자일 가능성이 높다.
1) 근로소득자
근로자인 경우에는 연봉에서 근로소득공제를 뺀 금액인데 연봉으로 환산하면 700만원(2004~2008년 기준)임.
총급여액이 700만원이면 근로소득공제액이 600만원이기 때문에 근로소득금액이 100만원이 됩니다.
* 근로소득공제액 : 600만원 = 500만원 + (700만원-500만원)×50%
2) 사업자, 프리랜서 인적용역사업자
보험모집인,학습지교사, 다단계판매원 등 사업자면 1년간 수입금액에서 필요경비를 뺀 금액임(보수를 받을 때
3.3%을 떼이고 받으면 사업자임. 내년5월 소득세확정시 환급가능)
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사업자별 소득금액 100만원에 해당하는 총수입 금액
(무기장 단순경비율 사업자기준) |
| 업체 |
업종코드 |
2008년 단순경비율 |
총수입금액 |
| 상가임대 |
701202 |
35.2 % |
1,543,210 |
| 학원강사 |
940903 |
59.7 % |
2,481,390 |
| 학습지교사 |
940908 |
77.3 % |
4,405,287 |
| 보험모집인 |
940906 |
79.6 % |
4,901,961 |
| 다단계 판매원(소매수입) |
525200 |
78.2 % |
4,587,156 |
| 쇼핑몰 |
525101 |
86 % |
7,142,858 |
| 영업용택시기사 |
602201 |
88.6 % |
8,771,930 |
| 도로화물운수업(용달차) |
602307 |
89.1 % |
9,174,312 |
| 분식점, 식당 |
552109 |
89.5 % |
9,523,809 |
| 구멍가게 |
522071 |
93 % |
14,285,715 |
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| * 총수입금액 = 1000000/(1- 단순경비율) |
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3) 기타소득자
대학원연구소득, 원고료, 인세 등 기타소득자이면 수입금액에서 80%의 필요경비를 뺀 금액인데 수입금액으로
환산하면 500만원임(보수를 받을 때 4.4% 떼이고 받으면 기타소득임)
4) 일용직소득자
건설직, 파트타임 등 일용근로소득은 급여를 받을 때 원천징수함으로써 납세의무종결되는 분리과세소득으로, 일용근로자는
기본공제대상자가 될 수 있다.
5) 퇴직소득자
필요경비를 공제하지 않은 퇴직금총액을 소득금액으로 본다. 퇴직금총액이 100만원이 초과하면 공제가 안된다.
6) 이자, 배당소득자
이자, 배당소득은 필요경비를 공제하지 않은 총금액을 소득금액으로 보나, 분리과세 및 비과세소득은 제외한
금액으로 소득금액 100만원을 판담함
※ 이자,배당소득의 합계액이 연간 4,000만원 이하이면 분리과세소득에 해당되어 연간소득금액 100만원에
포함되지 않음.
7) 연금 소득자
분리과세 되는 연금소득(총연금액이 연 600만원 이하)과 2001.12.31 이전 불입액을 기초로 수령하는 연금은 비과세소득이므로 연간소득금액
100만원에 포함되지 않음.
※ 2001.12.31.이전 퇴직 한 공무원이 받는 연금은 세법에서 규정한 과세대상 연금소득에 해당하지
않아, 부모님이 2001년이전에 퇴직하고 공무원연금을 받고 있어도 소득으로 보지 않으므로 부모님에게 생활비를
보태주고 있다면 기본공제가 가능함
2002년이후 공무원연금소득 과세대상 연금소득계산 방법은 "총수령액 × 2002.1.1이후
기여금 불입월수/총기여금 불입월수"입니다. |
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