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세액공제 요약 |
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| 항목 |
공제금액과 공제요건 |
근로소득
세액공제 |
| 산출세액 |
공제금액 |
| 130만원이하 |
산출세액 × 55% |
| 130만원초과 |
715,000원 + (130만원을 초과하는 금액의 30%) |
| 한도 |
총급여액 3,300만원 이하 : 74만원
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총급여액 3,300만원 초과 7,000만원 이하 :
74만원 - [(총급여액 - 3,300만원) × 8/1,000]
* 66만원보다 적은 경우 66만원 적용 |
총급여액 7,000만원 초과 :
63만원 - [(총급여액 - 7,000만원) × 1/2
* 50만원보다 적은 경우 50만원 적용 |
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자녀
세액공제 |
① 공제대상자녀
* 2018년 귀속분까지는 기본공제 대상자녀 공제가능
* 2019년 귀속: 기본공제 대상자 중 만 7세 이상 자녀(만7세 미만 취학아동 포함), 입양자, 위탁아동 공제가능
* 2020년 귀속분부터는 만 7세 이상 자녀, 입양자, 위탁아동 공제 가능
- 기본공제 받는 자녀 1명 : 15만원
- 기본공제 받는 자녀 2명 : 30만원
- 기본공제 받는 자녀 3명 이상 : 30만원 + 2명 초과 1명당 30만원
② 6세 이하 기본공제 받는 자녀가 2명 이상인 경우 2자녀부터 1명당 15만원 공제(2017년 귀속분까지만 해당)
③ 당해연도 출생·입양한 기본공제 받는 자녀 1명당 30만원 공제 : 첫째30만원, 둘째50만원, 셋째이상 70만원 세액공제(2016년까지는 1명당 30만원 공제) |
연금계좌
세액공제 |
① 공제대상 : 과학기술인공제, 퇴직연금, 연금저축
② 공제한도
- 연금저축 : 400만원(2017년 이후 납입분부터 총급여 1.2억원 초과시에는 300만원)
- 연금저축 + 과학기술인공제 + 퇴직연금 : 700만원
③ 공제금액
- 총급여 5,500만원 이하 : 공제대상금액 × 15%
- 총급여 5,500만원 초과 : 공제대상금액 × 12%
● 단, 2020년 귀속분부터 총급여 1.2억 이하자로서 이자·배당소득 2000만원 이하인 50세 이상자는 연금계좌 납입액 총한도 900만원(연금저축은 600만원) 한도 |
특
별
세
액
공제 |
보장성
보험료 |
- 공제금액 : 납입액(연 100만원 한도) × 12%
- 본인과 기본공제대상자가 피보험자인 보장성보험료 |
장애인
보장성
보험료 |
- 공제금액 : 납입액(연 100만원 한도) × 15%
- 기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 장애인전용보험 |
| 의료비 |
- 공제금액 : 공제대상금액 × 15%(난임시술비의 경우 20%)
* 2019년 귀속분부터는 총급여 7,000만원 이하자의 경우 산후조리원 비용(한도 200만원)도 공제대상금액에 포함
- 공제대상금액 : 총급여액 3% 초과금액 중 본인, 65세 이상자, 장애인, 건강보험산정특례자 의료비와 난임시술비는 한도 없고 그 외 일반 의료비는 연 700만원
- 나이, 소득에 상관없이 배우자, 자녀 의료비 공제 가능
- 나이, 소득에 상관없이 생계를 같이 하는 부모님, 형제자매 의료비 공제 가능 |
| 교육비 |
- 공제금액 : 공제대상금액 × 15%
- 공제대상금액
①본인, 장애인 : 한도 없음
②취학전아동, 초·중·고등학생 : 1인당 연 300만원
③대학생 : 1인당 연 900만원
- 나이에 상관없이 소득금액 100만원 이하 배우자, 자녀 교육비 공제 가능
- 나이에 상관없이 소득금액 100만원 이하이고 생계를 같이 하는 형제자매 교육비 공제 가능
- 장애인특수교육비는 나이, 소득에 상관없이 공제되고, 부모님, 수급자 교육비도 공제 가능
- 해외 고등학교, 대학교 교육비 공제 가능 |
| 기부금 |
- 공제금액 : 1,000만원 이하분은 기부금의 20%, 1,000만원 초과분은 기부금의 35% (2019~2020년까지는 1000만원 이하분은 기부금의 15%, 1000만원 초과분은 30% / 2016~2018년까지는 2,000만원 이하분은 기부금의 15%, 2,000만원 초과분은 기부금의 30% / 2014~2015년까지는 3,000만원 이하 15%, 3,000만원 초과 25%)
- 본인 및 기본공제 받는(2016년 부터는 기본공제 받지 않더라도 나이관계없이) 배우자, 자녀, 부모님, 형제자매 기부금도 공제 가능
- 정치자금기부금과 우리사주조합기부금은 본인 기부금만 공제
- 입사 전이나 퇴사 후 지출한 기부금도 공제 가능 |
표준
세액
공제 |
- 공제금액 : 연 13만원
- 건강(고용)보험료, 보장성보험료, 의료비, 교육비, 법정(지정)기부금, 주택임차차입금, 장기주택저당차입금, 월세액 공제를 신청하지 않은 경우 적용
≫ 정치자금기부금세액공제(10만원 이내)와 표준세액공제는 동시에 받을 수 있음 |
납세조합
세액공제 |
- 공제금액 : 산출세액의 5%(2018년 까지는 산출세액의 10%)
- 납세조합에 가입하여 납세조합에 의해 원천징수된 근로소득 |
주택차입금
이자세액
공제 |
- 공제금액 : 이자상환액의 30%
- 1995.11.1～1997.12.31. 미분양주택취득 관련 1995.11.1.이후 차입금의 이자상환액
- 세액공제액의 20%를 농특세로 납부
- 무주택이나 1주택 소유 세대주가 공제 |
외국납부
세액공제 |
- 공제금액 : 외국납부세액
- 공제한도 = 근로소득산출세액 × (국외근로소득 / 근로소득금액)
- 국외원천소득에 대하여 외국에서 납부하였거나 납부할 소득세가 있는 경우
- 공제 한도 초과 시 5년간 이월공제 가능 |
월세
세액공제 |
- 공제금액 : 월세액(연 750만원 한도)의 12%(총급여 5500만원 이하) 또는 10%(총급여 5500만원~7000만원)
- 공제요건
①12.31. 현재 무주택 세대의 세대주일 것(세대주가 주택 관련 공제를 받지 않는 경우 세대원도 가능)
②총급여액 7,000만원 이하(종합소득금액 6,000만원 초과자 제외)일 것
③임차한 주택이 국민주택규모의 주택(주거용 오피스텔, 고시원 등)일 것
(2019년부터는 기준시가 3억원 이하의 주택의 경우 규모는 관계없음)
④임대차계약서의 주소지와 주민등록등본의 주소지가 같을 것
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