신용카드 후원하기

후원

  • 세무조사동영상
  • 후원계좌안내
연말정산 동영상
연말정산 계산기
절세리포트 제공
맞벌이 부부 절세 계산기
과거연도 환급사례
클릭(Click)! 나의 놓친
연말정산은?
세테크 HOT정보
연말정산 올 가이드
환급운동 일지
연말정산 환급신청
장애인증명서 발급도우미
나의 환급내역
연말정산 소득·세액공제 해설 세액공제
기본공제
추가공제
 
특별공제
그밖의 소득공제
 
세액공제
소득금액 100만원



  세액공제 요약
 
항목 공제금액과 공제요건
근로소득
세액공제
산출세액 공제금액
130만원이하 산출세액 × 55%
130만원초과 715,000원 + (130만원을 초과하는 금액의 30%)
한도

총급여액 3,300만원 이하 : 74만원

총급여액 3,300만원 초과 7,000만원 이하 :
74만원 - [(총급여액 - 3,300만원) × 8/1,000]
* 66만원보다 적은 경우 66만원 적용

총급여액 7,000만원 초과 :
63만원 - [(총급여액 - 7,000만원) × 1/2
* 50만원보다 적은 경우 50만원 적용

자녀
세액공제

① 공제대상자녀
* 2018년 귀속분까지는 기본공제 대상자녀 공제가능
* 2019년 귀속: 기본공제 대상자 중 만 7세 이상 자녀(만7세 미만 취학아동 포함), 입양자, 위탁아동 공제가능
* 2020년 귀속분부터는 만 7세 이상 자녀, 입양자, 위탁아동 공제 가능
- 기본공제 받는 자녀 1명 : 15만원
- 기본공제 받는 자녀 2명 : 30만원
- 기본공제 받는 자녀 3명 이상 : 30만원 + 2명 초과 1명당 30만원
② 6세 이하 기본공제 받는 자녀가 2명 이상인 경우 2자녀부터 1명당 15만원 공제(2017년 귀속분까지만 해당)
③ 당해연도 출생·입양한 기본공제 받는 자녀 1명당 30만원 공제 : 첫째30만원, 둘째50만원, 셋째이상 70만원 세액공제(2016년까지는 1명당 30만원 공제)

연금계좌
세액공제
① 공제대상 : 과학기술인공제, 퇴직연금, 연금저축
② 공제한도
- 연금저축 : 400만원(2017년 이후 납입분부터 총급여 1.2억원 초과시에는 300만원)
- 연금저축 + 과학기술인공제 + 퇴직연금 : 700만원
③ 공제금액
- 총급여 5,500만원 이하 : 공제대상금액 × 15%
- 총급여 5,500만원 초과 : 공제대상금액 × 12%
● 단, 2020년 귀속분부터 총급여 1.2억 이하자로서 이자·배당소득 2000만원 이하인 50세 이상자는 연금계좌 납입액 총한도 900만원(연금저축은 600만원) 한도




공제
보장성
보험료
- 공제금액 : 납입액(연 100만원 한도) × 12%
- 본인과 기본공제대상자가 피보험자인 보장성보험료
장애인
보장성
보험료
- 공제금액 : 납입액(연 100만원 한도) × 15%
- 기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 장애인전용보험
의료비 - 공제금액 : 공제대상금액 × 15%(난임시술비의 경우 20%)
* 2019년 귀속분부터는 총급여 7,000만원 이하자의 경우 산후조리원 비용(한도 200만원)도 공제대상금액에 포함
- 공제대상금액 : 총급여액 3% 초과금액 중 본인, 65세 이상자, 장애인, 건강보험산정특례자 의료비와 난임시술비는 한도 없고 그 외 일반 의료비는 연 700만원
- 나이, 소득에 상관없이 배우자, 자녀 의료비 공제 가능
- 나이, 소득에 상관없이 생계를 같이 하는 부모님, 형제자매 의료비 공제 가능
교육비 - 공제금액 : 공제대상금액 × 15%
- 공제대상금액
①본인, 장애인 : 한도 없음
②취학전아동, 초·중·고등학생 : 1인당 연 300만원
③대학생 : 1인당 연 900만원
- 나이에 상관없이 소득금액 100만원 이하 배우자, 자녀 교육비 공제 가능
- 나이에 상관없이 소득금액 100만원 이하이고 생계를 같이 하는 형제자매 교육비 공제 가능
- 장애인특수교육비는 나이, 소득에 상관없이 공제되고, 부모님, 수급자 교육비도 공제 가능
- 해외 고등학교, 대학교 교육비 공제 가능
기부금 - 공제금액 : 1,000만원 이하분은 기부금의 20%, 1,000만원 초과분은 기부금의 35% (2019~2020년까지는 1000만원 이하분은 기부금의 15%, 1000만원 초과분은 30% / 2016~2018년까지는 2,000만원 이하분은 기부금의 15%, 2,000만원 초과분은 기부금의 30% / 2014~2015년까지는 3,000만원 이하 15%, 3,000만원 초과 25%)
- 본인 및 기본공제 받는(2016년 부터는 기본공제 받지 않더라도 나이관계없이) 배우자, 자녀, 부모님, 형제자매 기부금도 공제 가능
- 정치자금기부금과 우리사주조합기부금은 본인 기부금만 공제
- 입사 전이나 퇴사 후 지출한 기부금도 공제 가능
표준
세액
공제
- 공제금액 : 연 13만원
- 건강(고용)보험료, 보장성보험료, 의료비, 교육비, 법정(지정)기부금, 주택임차차입금, 장기주택저당차입금, 월세액 공제를 신청하지 않은 경우 적용
≫ 정치자금기부금세액공제(10만원 이내)와 표준세액공제는 동시에 받을 수 있음
납세조합
세액공제
- 공제금액 : 산출세액의 5%(2018년 까지는 산출세액의 10%)
- 납세조합에 가입하여 납세조합에 의해 원천징수된 근로소득

주택차입금
이자세액
공제

- 공제금액 : 이자상환액의 30% 
- 1995.11.1~1997.12.31. 미분양주택취득 관련 1995.11.1.이후 차입금의 이자상환액
- 세액공제액의 20%를 농특세로 납부
- 무주택이나 1주택 소유 세대주가 공제
외국납부
세액공제
- 공제금액 : 외국납부세액
- 공제한도 = 근로소득산출세액 × (국외근로소득 / 근로소득금액)
- 국외원천소득에 대하여 외국에서 납부하였거나 납부할 소득세가 있는 경우
- 공제 한도 초과 시 5년간 이월공제 가능
월세
세액공제

- 공제금액 : 월세액(연 750만원 한도)의 12%(총급여 5500만원 이하) 또는 10%(총급여 5500만원~7000만원)
- 공제요건
①12.31. 현재 무주택 세대의 세대주일 것(세대주가 주택 관련 공제를 받지 않는 경우 세대원도 가능)
②총급여액 7,000만원 이하(종합소득금액 6,000만원 초과자 제외)일 것
③임차한 주택이 국민주택규모의 주택(주거용 오피스텔, 고시원 등)일 것
(2019년부터는 기준시가 3억원 이하의 주택의 경우 규모는 관계없음)
④임대차계약서의 주소지와 주민등록등본의 주소지가 같을 것